核心价值观汇报材料(收集3篇)

时间：2024-06-24 来源：

核心价值观汇报材料范文篇1

xx市xx机电有限公司：位于山清水秀的古城xx，环境优美，风光秀丽，地理条件优越，临近萧甬铁路及杭甬高速公路，去宁波机场仅40公里，西去杭州机场只需60分钟，交通十分便利。

公司技术力量雄厚，生产设备精良，制造工艺先进，检测设施齐全，生产的各系列展示架、电脑支架等，可以来样定做，也可以为客户设计制作。以轻巧、造型美观、质量好等特点，深受国内外客户青睐。

企业类型：私营独资企业经营模式：生产加工

注册资本：无需验资公司注册地：中国浙江xx

员工人数：51-100人公司成立时间：2001年

法定代表人/负责人：钱伟华

年营业额：人民币300万元/年-500万元/年

主要经营地点：xx市北河沿路47号

主要市场：大陆北美西欧东欧东南亚非洲

年出口额：人民币200万元-300万元

（1）企业文化:

{1}是人类社会历史实践过程中所创造的物质财富与精神财富的总和；是企业在生产经营实践中，逐步形成的，为全体员工所认同并遵守的、带有本组织特点的使命、愿景、宗旨、精神、价值观和经营理念，以及这些理念在生产经营实践、管理制度、员工行为方式与企业对外形象的体现的总和。它与文教、科研、军事等组织的文化性质是不同的。

{2}是企业的灵魂，是推动企业发展的不竭动力。其核心是企业的精神和价值观。价值观是企业或企业中的员工在从事商品生产与经营中所持有的价值观念。传统氛围构成的公司文化，它意味着公司的价值观，诸如进取、守势或是灵活--这些价值观构成公司员工活力、意见和行为的规范。管理人员身体力行，把这些规范灌输给员工并代代相传。

（3）文化包括：

经营哲学：顾客需求是企业经营活动的出发点和归宿；技术创新；组织创新；市场创新，长远观念

价值观念：走向完善、合理

企业精神：务实和求精精神；高标准、严要求，不断致力于企业产品质量、服务质量的提高。确立消费者第一的观念、灵活经营的观念、市场竞争的观念、经济效益的观念

企业道德：善恶评价为标推的道德原则；企业作为市场的细胞，其直接目的是追求利润的最大化，而作为社会的一份子，企业在追求利益的同时，又必须使自身的获利过程同时也成为有益于社会进步和促进人的全面发展的过程，即必须注重企业道德。

{4}企业文化的功能：

企业文化具有导向功能：通过它对企业的领导者和职工起引导作用。

企业文化的约束功能：通过完善管理制度和道德规范来实现。

企业文化的凝聚功能：人为本，尊重人的感情，从而在企业中造成了一种团结友爱、相互信任的和睦气氛，强化了团体意识，使企业职工之间形成强大的凝聚力和向心力。共同的价值观念形成了共同的目标和理想，职工把企业看成是一个命运共同体，把本职工作看成是实现共同目标的重要组成部分，整个企业步调一致，形成统一的整体。这时，“厂兴我荣，厂衰我耻”成为职工发自内心的真挚感情，“爱厂如家”就会变成他们的实际行动。

企业文化的激励功能：共同的价值观念使每个职工都感到自己存在和行为的价值，自我价值的实现是人的最高精神需求的一种满足，这种满足必将形成强大的激励。在以人为本的企业文化氛围中，领导与职工、职工与职工之间互相关心，互相支持。特别是领导对职工的关心，职工会感到受人尊重，自然会振奋精神，努力工作。另外，企业精神和企业形象对企业职工有着极大的鼓舞作用，特别是企业文化建设取得成功，在社会上产生影响时，企业职工会产生强烈的荣誉感和自豪感，他们会加倍努力，用自己的实际行动去维护企业的荣誉和形象。

调适功能：调适就是调整和适应。企业各部门之间、职工之间，由于各种原因难免会产生一些矛盾，解决这些矛盾需要各自进行自我调节；企业与环境、与顾客、与企业、与国家、与社会之间都会存在不协调、不适应之处，这也需要进行调整和适应。企业哲学和企业道德规范使经营者和普通员工能科学地处理这些矛盾，自觉地约束自己。完美的企业形象就是进行这些调节的结果。调适功能实际也是企业能动作用的一种表现。

{5}企业物质文化：

生产或服务：生产制造出质量可靠、性能价格比高的商品

工作环境或厂容：办公环境、经营环境均为整洁、明亮、舒适

技术装备：配置先进、适用的机器设备

后援服务：为服务对象提供无微不至、主动、便利的服务。

人才资源：通过全程、终身培训使员工均达到行业社会优秀水平，人尽其才

福利待遇：公司员工通过辛勤劳动获得行业和当地领先的工资、福利待遇

（2）企业部门;财务部人事部企划部销售部

财务部:关于资产的购置(投资)，资本的融通(筹资)和经营中现金流量(营运资金)，以及利润分配的管理。

人事部:企业中各类人员在组织形式上进行管理的部门

企划部:负责公司项目企划工作的全面掌控。包括组织、参与、指导企划方案的制定，媒体活动计划的审定，完成公司营销推广项目的整体策划创意、设计与提报，并指导专案策划与设计，配合完成日常推广宣传工作；

技术部

销售部:直接与市场和消费者相联系，它可以为市场分析及定位提供依据

（3）企业产品：工艺品;展示架;密封罐五金件;电脑支架;展示架其他金属加工

（二）作业流程:

1采购物资到厂后，供应商将《送货单》交仓管员，由仓管员引导供方将物资存放在待检区。供应商《送货单》必须注明我公司《物料订购单》单号及订购数量、送货数量等信息。

2由仓库管理员和采购员在一个工作日内依《物料订购单》对检验物资进行验证。验证内容包括：物料名称、型号、规格、颜色、材质、产品包装、标识、数量等，数量按抽样比例进行量测，遵照孰少孰准严则按比例进行扣除。验证合格后在供应商《送货单》上填写实际入库数量并签收，同时开具《送检入库单》在二小时内通知检验人员进行检验。检验合格后由仓管员依照定置管理进行归位摆放，并进行标示，然后在《物料订购单》上注销订购数量，依《送检入库单》及时填写《存货吊卡》和登记《存货计数帐》；检验不合格需退货的填报《验退单》办理退货手续。

3入库数量与订购数量必须相吻合，严格执行入库数量上浮比率标准，超出部分填写《验退单》通知采购人员予以退回供应商处理。如供应商确需寄存于我司仓库等待订单的，由仓管员在《厂商寄存物料登记簿》上登记。并将寄存物料按定置管理摆放，并做好标识；交货数量未达订购数量时，以补足为原则，但不影响订单生产，有利降低库存积压的由仓库主管复核，经资材部经理同意后，可免补交，短交如需补足时，仓管员应通知采购人员联络供应商处理。

《送检入库单》须依据《物料订购单》、《送货单》或《发票》载明供应商名称、订购单号、制造单号、产品型号、制造数量、物料名称、型号、规格、颜色、材质、单位、订购数量、送检数量、入库数量、单价、金额、备注，《送检入库单》经仓管员、检验员、仓库主管签字后将结算联、财务联连同送货单、发票交采购人员。

验收中发现的问题，要及时通知仓库主管和采购人员处理。

4自制入库：

{1}企业自制的半成品、产成品入库，须有品保部门出具的产品质量检验合格证明，并随同《半成品成品入库单》由专人送交仓库，仓管员依据实收数量进行签字后将物料整理、标示后方可连同料品缴回仓库。

{2}领用工具类材料时，领用保管人应填写《领料单》经部门主管复核，经理审核，总经理批准后连同拿《工具保管记录卡》到仓库办理领用保管手续。

{3}领料单》一式三联，一联退回车间作为其物资消耗的考核。

5、退料：

使用单位对于领用的材料，在使用时遇有材料质量异常，用料变更或用余时，使用单位应注记于《退料单》内经部门主管与主管检验员确认签字后将物料整理、标示后方可连同料品缴回仓库。

6库存物资的报废

库存物资因变质，失效等原因而无使用价值的，由仓库主管填报《库存物资报废申请单》，经部门经理，品保部经理和总经理审批后转管理部处理。

7成品出货：成品出库依据业务部之《出货申请单》，经总经理批准后仓库方可办理出库手续，出库时仓管员要认真核对其数量、配色、批次准确无误后并开出《出库单》，经部门经理批准才可放行

2．《出库单》一式三联，一联仓库作为登记实物帐的依据，一联交财务作为结算货款依据，一联业务留存备查。

8库存管理

9报表的填报：仓管员于每月8日前结算出本月物料进出的合计、本年累计与结存数量，并在30日前编制《原材料进出结存表》上报相关部门及人员（资材部经理及对应采购员、财务部、总经办）。

10、存档

(2)工作职责：

1．打字处理工作

2．信息的上传下达

3．文件归档、保管

4．工作记录

5．来访客人通报及接待

6．本工作区域清洁

(3)主要工作：

1．完成公司、部门交办的事项，追踪结果及时汇报

2．完成日常的正常管辖范围内的工作

3．接听电话做留言记录、讯息处理

4．工作资料的保存、分类、归档、保管

验收中发现的问题，要及时通知仓库主管和采购人员处理。

4自制入库：

{2}领用工具类材料时，领用保管人应填写《领料单》经部门主管复核，经理审核，总经理批准后连同拿《工具保管记录卡》到仓库办理领用保管手续。

{3}领料单》一式三联，一联退回车间作为其物资消耗的考核。

5、退料：

6库存物资的报废

库存物资因变质，失效等原因而无使用价值的，由仓库主管填报《库存物资报废申请单》，经部门经理，品保部经理和总经理审批后转管理部处理。

。

2．《出库单》一式三联，一联仓库作为登记实物帐的依据，一联交财务作为结算货款依据，一联业务留存备查。

8库存管理

10、存档

(2)工作职责：

1．打字处理工作

2．信息的上传下达

3．文件归档、保管

4．工作记录

5．来访客人通报及接待

6．本工作区域清洁

(3)主要工作：

1．完成公司、部门交办的事项，追踪结果及时汇报

2．完成日常的正常管辖范围内的工作

核心价值观汇报材料范文篇2

关键词:施工项目;成本控制;成本分析;实际成本

Abstract:Theconstructionprojectcostcontrolisthecorecontentofcostmanagementofprojectconstruction,isthefundamentalsurvivalanddevelopmentofenterprisesinthemarketcompetition,buttheabsolutecostcontrolisnotonlythecompressioncost,needtoestablishcostanalysisandcontrolsystemofscientificandrational,soprojectmanagerstoclearlygraspthesourceofcost,profitandloss,toprovidethebasisformakingthecorrectdecision,inordertoimprovetheconstructioncostsituationfundamentally,realizetheeffectivecostcontrol.

Keywords:constructionproject;costcontrol;costanalysis;actualcost

中图分类号:U448.14文献标识码：A文章编号：

1.施工项目成本控制的意义和目的：

施工项目的成本控制，通常是指在项目成本的形成过程中，对生产经营所消耗的人力资源、物质资源和费用开支，进行指导、监督、调节和限制，及时纠正将要发生和已经发生的偏差，把各项生产费用，控制在目标成本的范围之内，以保证预期利润的实现。

对于采用两层分离管理模式的施工企业，施工项目的成本目标为企业在中标合同预算基础上下达或内部承包合同规定的指标（标后预算）。这些成本目标一般只有一个成本降低率或降低额，难以具体细化落实。因此，项目经理部必须以成本目标为参考依据，联系施工项目的具体情况，编制预测项目的总成本，使之成为能操作的实施性文件。这种成本计划，应该以合同清单项目为基础，结合每一项技术组织措施的具体内容和数量金额，包括每一个分部分项工程的资源消耗水平，既可指导项目管理人员有效地进行成本管理，又可作为企业对项目成本检查考核的依据。

如图一所示，项目实际消耗成本能否降低，项目经营有无经济效益，直接影响到施工企业的利润。因此在工程建设中实行施工项目成本控制是企业生存和发展的基础和核心，在施工阶段搞好成本控制，达到增收节支的目的是企业能否在市场竞争中立于不败之地的重要保证。

2.施工项目成本分析是成本控制的重要手段：

施工项目成本分析是项目管理的重要步骤和主要内容之一。施工项目的成本分析是根据统计核算、业务核算和会计核算提供的资料，将合同预算、标后预算、计划成本和实际消耗成本进行比较，了解成本的变动情况，对项目成本的形成过程和影响成本升降的因素进行分析，同时制定相应的对策，以寻求进一步降低成本的途径，减少不合理消耗，保证成本目标的实现；另一方面，通过成本分析，可从帐薄、报表反映的成本现象看清成本的实质，从而增强项目成本的透明度和可控性，为加强成本控制，实现项目成本目标创造条件。由此可见，施工项目成本分析，是客观评价项目盈亏状况，降低成本，提高项目经济效益的重要手段之一，没有成本分析，就谈不上科学的成本管理，成本控制的功能也就无法充分发挥。

3.施工项目成本分析的内容：

对于两层分离管理的施工企业，成本构成较为复杂，可基本划分为：公司管理费用、公司直接用于某项目的费用、项目本身的管理费用、用于施工项目的直接费用。用于施工项目的直接费用又分成：a、直接用于工程实体的消耗，其中包括：材料消耗、中小型机械消耗、人工消耗；b、间接用于工程实体的消耗，其中包括：大型机械的消耗和其他的消耗。

对于一个施工项目，可控的成本是项目本身的管理费用和用于工程项目的直接费用，其中工程直接成本约占施工总成本的80%左右，也就是说，施工项目能把成本控制好，那么项目的成本控制也就成功了70%以上，所以这部分的管理控制工作成为项目部经营工作的重点，也是施工项目成本分析的重点对象。

从总体上说，施工项目成本分析的内容应该包括以下三个方面：

1.随着项目施工的进展而进行的成本分析：

(1).分部分项工程成本分析；(2).月(季)度成本分析；

(3).年度成本分析；(4).竣工成本分析。

2.按成本项目进行的成本分析：

(1).人工费分析；(2).材料费分析；

(3).机械使用费分析；(4).其他直接费分析；

(5).间接成本分析。

3.针对特定问题和与成本有关事项的分析：

(1).成本盈亏异常分析；(2).工期成本分析；

(3).资金成本分析；(4).技术组织措施节约效果分析；

(5).其他有利因素和不利因素对成本影响的分析。

4.施工项目成本分析的原则和方法：

4.1成本分析的根本目的是为了找出盈亏原因，改善管理，因此，从成本分析的角度出发，在成本分析过程中，应遵循下列原则：

第一：实事求是的原则。成本分析的目标是寻找盈亏，如果蓄意掩盖事实或用虚假搪塞，势必影响分析结果的准确性从而失去成本分析的意义。因此，在成本分析的过程中，不管是成绩还是失误，都应当实事求是地反映问题，并用“一分为二”的辨证方法对事物进行客观地评价。

第二：定量分析的原则。定量分析与定性分析相比较，使用定量分析的成本评价更精确，更令人信服。因此，要多采用定量分析的方法，充分利用统计资料进行定量分析。

第三：及时性原则。动态地反映成本盈亏状况，成本分析及时，发现问题及时，采取对策及时。

第四：配比性原则。归集成本原始数据的基准须一致，具有配比性，主要表现在分阶段完成的分项工程，如大体积混凝土浇筑，连续梁施工等。

第五：为施工生产管理服务的原则。成本分析不仅揭露矛盾，而且要分析矛盾产生的原因，并提出能积极有效解决问题的合理化建议，指导施工现场资源使用，让其更好地服务于施工生产。

4.2成本分析的动因源自“成本来源分析”，施工项目的成本分析及控制就是对成本形成的原因以及带来的影响进行分析与管理。施工项目的成本分析方法与一般问题分析的方法基本相同，应该遵循对比分析的原则，由宏观到微观、由全面到重点、由粗到细、由表及里的分析方法。

4.2.1数据对比原则。成本分析的结论是由数据对比得到的，因此，数据对比是成本分析的基本原则和方法。数据对比分析要掌握两方面基本约束：

(1)比较基准：财务上一般以月度为准，对施工项目的已发生成本进行统计归集。施工项目的成本分析则不仅要考虑时间基准，还要考虑施工部位基准以及发生在同一工程部位中各种成本项的基数是否一致，使成本对比的数据具有真实性和可比性。

以连续梁施工为例，成本消耗主要是材料、人工和机械。在财务的成本统计周期内，发生了物资的采购、劳务费和机械使用费的结算，几者的成本基数都可能不一样。物资部门为了施工的正常进行会采购较多的材料以备用，劳务和机械费用则按实际完成量进行结算，为了真实反映连续梁每立方混凝土或每吨钢筋的成本消耗水平，我们以统计周期内完成的产值工程量为基准，将上述各成本项发生的成本按完成该基准数所应消耗的比例进行汇总，准确的得出完成单位产值所消耗的成本，与预计单位产值收入和计划成本进行比较分析。

(2)比较内容：我们将施工项目管理中标预算、标后预算、计划成本、实际消耗成本四个层面的数据之间进行对比，可根据不同的分析要求制定不同的分析对比表，用以说明不同的问题。在施工成本分析中几种常用的分析表格用途和内容设置：

4.2.2成本分析中遵循由宏观到微观、由全面到重点、由粗到细、由表及里的分析方法：

(1)汇总成本分析表，先从费用构成角度看整个项目预算收入与实际成本各项费用的金额差异。

(2)关注亏损项，重点关注大额成本项目，逐一排查盈亏原因。大额成本科目盈亏情况包括：分包费用盈亏、钢筋费用盈亏、商品砼费用盈亏、专用材料盈亏、周转料费用盈亏、机械费用盈亏、临设费用盈亏、合同风险盈亏等。

(3)对于大额亏损进行细化分析，施工项目上一般应先做量差分析，但像钢筋这种市场采购价浮动较大的材料，宜采用量-价差结合分析方法。现列举钢筋和商品砼分析实例具体步骤如下：

1).首先保证项目计划成本数据和实际成本消耗数据在时间和部位上的同步，比较基准一致。

2).比较钢筋、商品砼的计划用量和实际用量，找出亏损原因是计划不足还是实际消耗太高。

3).如果是实际消耗问题，查找计划、采购、加工、领用各环节是否有问题，如果有问题责成相应人员整改，如果没问题可能就是计划预算太低。

4).若钢筋成本项目出现大额亏损是量差和价差共同造成，如图二所示，采用量-价差结合分析方法。图中成本差额ΔC由ΔA、ΔB共同组成，所以我们在分析时先找出成本超标的主导因素。分别将量差ΔA、价差ΔB与计划数量A和原采购单价B相比，得出量差和价差的超额比例，哪一个数大就说明那个是造成成本超支的主要因素。对于主要由量差造成的成本超支分析我们可遵参考第3步进行，对于主要是价差造成的成本超支，由于材料价差往往由市场决定，若材料价差超过预期价差（一般合同规定为5％），即超出合同预期风险造成亏损，项目部须说明成本成因和价差造成的影响，向业主方提出材料价差补偿的要求。

5.成本分析会是成本分析的重要手段：

成本分析作为成本控制系统的重要组成部分，不仅仅为了反映项目的成本状况，发现成本管理中的问题，它还须为施工生产管理服务，制定成本问题的解决措施，强化管理手段，落实成本控制。因此，项目部需要建立规范的严格的月度成本分析制度，并把月度成本分析做为总结成本管理业绩、改善和深化项目施工成本管理的重要工作来抓。

施工项目的成本分析活动一般由成本管理小组采用会议讨论的方式进行。笔者结合所在项目的成本分析工作，对成本分析会的组织、内容及效果列举如下：

（1）成本分析会召开前，先由合约部门对当月项目的成本状况作初步的数据分析并提交汇报材料。汇报材料由预计总收入预计总成本表格、月度成本分析表、专项成本分析表和成本分析报告初稿组成。成本分析报告中对项目的总体盈亏情况做出说明，然后对大额盈亏项目作重点分析；成本分析表以成本核算对象为科目编制，逐项与合同预算成本、标后预算、施工计划成本进行数据对比；对超过预计成本10％的项目，列入专项成本分析表进行工、料、机和其它直接费剖析对比。

（2）成本分析会要求成本管理小组成员全部参加，项目经理及各部门负责人必须在会，会议由合约副经理主持。与会人员先对下发的汇报材料进行阅读，由会议主持对项目部当月完成的产值情况、项目盈亏状况和重点盈亏项目作简要说明，然后开始逐项对成本进行分析说明，共同讨论成因。

（3）成本分析会中业务分析是一个重要内容：项目经理检查上次成本分析会问题的整改情况；合约副经理在会议中主要对出现亏损项目的材料消耗用量分析、分包工程单价合理性分析、分项工程综合单价盈亏情况分析等；其中主材消耗的计划成本与实际成本分析，是依据技术部门提供的材料需用计划，追踪其实际的执行状况；物资部门负责人对辅助材料、租赁周转材料及剩余成本、自有周转材料的摊销、现场和库存材料状况进行汇报；其它与成本发生项有关的部门也均需对各自业务范围内当月成本的发生情况作出汇报。通过业务分析，各成本管理部门间工作更透明，与会成员对成本成因的把握更准确。

（4）在业务分析之后，要进行问题落实并提出解决方案。各阶段汇报完后，均展开分析探讨。在进行分析说明时，由说明人指出本月存在的问题，如有可能，应针对发现的问题讨论出解决办法并指定相关执行负责人；对不能当时解决的问题由项目经理指定问题负责人，会后由问题负责人进行问题落实并提出解决方案，解决方案应于成本分析会后5天内提交项目经理确认，一经确认立即实施。

（5）成本分析会要重视问题的反馈。本月提出的问题将在下次成本分析会上进行检查，原则上由项目经理对上次会议的问题进行检查，由问题负责人进行说明。

核心价值观汇报材料范文篇3

一、对结算送审资料的审核

(一）送审结算资料的要求

1．招投标阶段文件：

（1）招标文件（含补充资料、地质资料及交底、答疑纪要等）,属邀请招标和分散采购的项目应提交有关部门批准的文件；

（2）招标使用的施工图和图纸会审纪要、设计变更图纸、补充说明等，如竣工图是在施工图的基础上手工修改，并附设计变更通知单的，可不提供施工图；

（3）投标文件（含预算书、报价函、报价清单等）,如经过技术标评审的,还应提交技术标书；

（4）中标通知书；

（5）工程承包合同、协议、补充协议；

（6）最高报价值(最高限价)预算书或对外公布预算价的预算书,如果最高报价值(最高限价)预算书由我中心审核或编制的,可不提供。

2．施工阶段文件：

（1）竣（交）工验收证书,如暂未提交的,应要求建设单位在审核初稿发出前提交我中心；

（2）工程竣工图（应由监理单位签章确认）；

（3）经批准的施工组织设计方案；

（4）完整的桩基工程原始资料和桩基工程量汇总表，桩基工程原始资料应由监理单位签章确认，建设单位对桩基工程量汇总表签章确认；

（5）工程变更和签证单，具体包括：设计变更通知单、补充通知书、现场签证单、有关变更的会议纪要和往来文书等以及隐蔽工程变更项目应提供的相关施工资料。工程变更签证资料应做到审批签字手续齐全，附齐图纸、计算资料、现场照片及变更项目工程量清单，并由项目组、监理、设计单位、建设单位签字盖章确认，所有工程变更必须在竣工图上反映出来。

（6）工程结算书,具体包括：工程结算表、材料价差计算书、计费程序及编制说明、工程量计算表、钢筋抽料表、工程结算书的电子文件等。

（7）其它相关资料。

(二）送审结算资料的审核

1．项目负责人的工作:

项目负责人接到评审任务和评审资料后，应做好如下工作:

首先、核对资料清单与实际送审资料是否相符，结算资料是否完整,结算资料手续是否齐全,工程建设程序资料是否完整等。

第二、了解评审项目的总体情况,如:标段的划分、各标段的施工和结算情况，各标段之间的结算是否存在相互关联(如:交叉责任、重复招标、类似问题的处理、前期结(预)算的遗留问题等)等。

第三、根据项目的基本特点和评审内容，制定有指导性的评审方案，方案包括结算原则、计价方法、人员分工、审核要求、特殊事项的处理及各标段之间的结算存在的关联问题等内容。

2．评审人员的工作：

评审人员接到评审任务和评审资料后，应在三个工作日内对送审资料的完整性进行详细审查。对于不具备评审条件的结算项目,评审人员应及时报项目负责人处理,并按中心的规定要求被评审单位补充资料或退还评审资料；如评审资料基本可以满足评审要求，只是部分评审资料有缺陷的，评审人员必须在规定的评审时限内完成评审工作，在评审过程中记录好评审资料存在的问题。

在出具评审结果（征求意见稿）之前，评审人员不得擅自要求建设单位或施工单位对评审项目作任何答疑或补充资料。如确因工程送审资料十分不完整，以致不能开展评审工作的，经中心分管领导批准后，可发工作联系函要求建设单位补充相关资料，澄清有关问题。

二、对具体评审内容的审核

评审人员在开始具体的评审工作（如：工程量计算）前，应初步了解评审项目的结算资料的基本情况。对评审项目的结算资料进行审核后要达到以下要求：熟悉工程项目的基本情况,基本了解工程量清单的内容和招标文件及合同文件的约定条款，重点把握以下条款：招标方式是工程量清单招标还是非工程量清单招标，合同承包方式是固定总价承包还是固定单价承包，总价承包是图纸包干还是工程量清单包干，招标范围和合同承包范围，投标报价，结算调整范围和方式，一次包干的其它费用，补充条款或补遗书等。

(一）报价文件的审核：

1．采用工程量清单招标的项目，评审人员应复核工程量清单报价，具体计算方法为：复核的分部分项工程费=Σ清单工程量×工程量清单报价的综合单价，复核的含税投标总报价=复核的分部分项工程费+投标报价的措施项目费+投标报价的规费+投标报价的税金。

复核后，如发现投标报价出现清单工程量×工程量清单报价的综合单价不等于合价，或累计合价不等于分部分项工程费的报价，或分部分项工程费的报价+投标报价的措施项目费+投标报价的规费+投标报价的税金不等于投标报价总价的情况均视为计算错误，结算时，增减工程的综合单价均采用最高报价值的综合单价×（1-中标下浮率），中标下浮率=[1-中标价（不含安全文明施工单列费）÷不含安全文明施工单列费的最高报价值]×100%。

复核后，如没有上述计算错误，或中标价不等于投标报价总价的，结算时，变更增减工程的综合单价均采用投标报价的综合单价×（1-投标下浮率），投标下浮率=[1-含税投标总报价÷中标价（不含单列费）]×100%）。采用投标报价的综合单价结算时，应注意是否存在严重不平衡报价的情况，严重不平衡报价的定义按照《东莞市财政性资金投资基本建设项目工程价款管理暂行办法》（东府〔*〕118号）第二十六条执行。如出现严重不平衡报价的情形，结算时按招标文件或合同有关约定进行处理。

如果结算时变更工程在投标报价或最高报价值中无相应单价的，应按投标当月的人工、材料价格和相应定额重新组价确定综合单价，并按中标下浮率下浮。

2．采用非工程量清单招标的项目，评审人员应查阅招标预算书或最高报价值，核实预算范围和中标下浮率,其投标报价可不做审核,但合同另有约定的除外。

(二）工程签证及计量的审核：

1．评审时，评审人员可在被评审单位提供的工程量计算书（包括电子文件）上直接修改，修改内容应与原稿形成对比，以方便对数和复核。

2．审核签证时，首先应审查建设单位和监理单位的签证意见，再按照签证意见并依据合同约定判断该签证如何计取，最后根据施工图、设计变更单及其它资料复核签证工程量。计算签证增加工程量时，要特别注意计算签证资料未提及的对应的减少工程量。审核签证时，应注意对照前后签证资料或其它资料，发现它们之间的相互印证和互为补充关系，如出现前后矛盾的，暂按最不利施工单位的原则处理。签证资料手续不全的，应详细审核，在送复审的审核初稿中计算该部分的造价，发出评审结果（征求意见稿）时暂不计取。签证资料表达不清时，应对签证资料详细审核，分析签证资料的各种不同情形和可能引起的造价差异。对上述签证资料存在的问题，应在《项目评审手册》的相应表格内和审核情况说明书中详细说明签证资料存在的问题及处理意见。

3．对于图纸附有工程量表的，必须复核各构件或各分项工程是否计算准确和汇总是否正确。

4．对于固定单价承包合同，评审人员应详细复核所有施工图、设计变更、图纸会审记录、答疑记录、现场签证、现场测量记录等资料的工程量。对土石方工程、基础工程，应根据施工图，并结合原地面的测量记录、地质勘察报告等资料计算工程量。

(三）结算书的审核：

1．经股长书面批准,评审人员可要求被评审单位提供套价的电子文件，但不能在送审的套价电子文件上直接修改，必须自行重新套价，通过将套价后文件与送审套价文件对比，发现送审结算存在的问题及找出两者差异，并在《项目评审手册》的相应表格内及审核情况说明书中说明主要核减（增）原因和涉及的金额。

2．审核计价依据、计价方式、计费程序和费率是否符合省市建设工程造价管理部门的有关规定和合同约定。

3．审核重新组价的清单项目综合单价是否按中标下浮率下浮，定额套用是否准确，定额换算和自行补充子目是否恰当且与其它标段一致，选用的材料价格是否与招标时的价格水平一致等。

4．审核存在严重不平衡报价的综合单价是否已依据合同相关条款的约定进行处理。

5．审核工程施工质量达不到合同约定标准和工程施工工期延误的工程项目，建设单位是否已按合同约定进行处理。

(四）工程结算书的格式要求：

1．工程结算书应按《工程建设项目造价审定表》、《工程项目评审汇总对比表》、《建设工程结算审核书》（征求意见稿）的顺序装订，《建设工程结算审核书》（征求意见稿）按总封面、总编制说明、单项（位）工程分封面、单项（位）工程造价汇总表、编制说明、计费程序表、分部分项工程费表、措施项目费表、其它项目费表、主要材料价格表的顺序装订。所有表格应严格按中心规定的格式填写，其中《工程项目评审汇总对比表》内应含按单项（或单位）工程汇总的造价对比内容。

2．变更工程结算书编制格式：

（1）对合同约定结算调整按《东莞市建设工程招标投标管理办法实施细则》第二十七条规定执行的工程项目，变更工程结算书应将每个单位工程的变更增加工程、减少工程分开编制结算，即增加工程和减少工程各做一份结算书，不能混在一起。结算书里的每一条子目必须在定额名称前注明对应的工程变更单编号。同一份签证单中，对增加和减少工程套用同一定额子目的，应相互抵消后按净增加（或净减少）工程量套取相关定额子目，纳入增加或减少工程。

（2）对采用工程量清单招标的项目，按投标报价或重新组价的清单项目，如有对应的投标下浮率或中标下浮率的，均应在综合单价内下浮，不应在总价内下浮，并在结算书内对应的清单项目下做出说明。每一个工程变更单的内容尽量编制在一起，以方便核对。同一份签证单的相同清单的增加和减少工程量应按相互抵消后的净增或净减工程量计算，且变更工程仅计算发生变更的相应部位的增加和减少工程量，不能将发生局部变更的整个构件或分项工程作为变更工程量。

三、审核程序和要求

(一）评审人员必须在规定的评审时限内完成评审工作，并按规定填写《项目评审手册》，记录有关事项，与评审结果（征求意见稿）经项目负责人校核后送复审监督股稽核。复审监督股在规定时限内稽核后，应在三个工作日内，由评审业务股股长或股长助理联系建设单位，组织评审人员进行现场查勘，根据现场查勘情况和复审意见修改评审结果（征求意见稿）并发出。评审结果（征求意见稿）必须依据现有送审资料进行分析、判断及计算，并在《项目评审手册》中的《变更工程签证审核情况表》和审核情况说明书中详细记录每份签证资料存在的问题及处理办法。

(二）在评审过程中,评审人员必须做到:一是严格按中心的现场查勘操作规程进行现场查勘，核实送审结算资料的真实性，确保结算资料与现场相符；二是在出具评审结果（征求意见稿）之前，评审人员现场查勘一般不得要求施工单位参加，如确有需要，必须经分管领导批准后，由股长或股长助理陪同进行现场查勘。发出评审结果（征求意见稿）后，若施工单位有异议，可组织施工单位、建设单位、监理单位共同进行第二次查勘。

(三）在评审过程中,如遇到重大问题或疑难时，评审人员应及时将其提交评审业务股股长组织股室内部讨论，或提请中心分管领导牵头组织会审，研究解决办法，并在《项目评审手册》中记录。如会审有不同意见，应按中心的有关规定提交评审专责小组讨论解决。

(四）发出评审结果（征求意见稿）征求意见时，评审人员应撰写《*项目工程结算审核情况说明》，详细说明每份签证资料的处理意见及理由；对于资料不清晰、手续不完备的结算资料，应说明暂定的处理办法、需要建设单位澄清的有关问题以及需要补充完善的相关手续等等。《*项目工程结算审核情况说明》必须与评审结果（征求意见稿）同时送至被评审单位征求意见。

(五）评审人员收到反馈意见后，应在3个工作日内提出与被评审单位对数、解释或澄清疑问，做出处理意见，对问题不清晰的地方，如有必要，还应再次现场核实。对数时要求中心、建设单位、施工单位相关人员三方共同参与，中心评审人员不得少于两人参与对数，不允许评审人员单独与施工单位进行对数。应做好对数人员签到表，在对数开始前，参与对数人员应签到；三方在对数过程中所达成的共识或存在的异议均应记录在对数备忘录中，参与对数人员应在对数备忘录中签名确认对数结果。对有些问题，如果评审人员无法解决或认为存在较大的结算风险，应及时提交中心会审或提交中心专责小组讨论，如涉及重大的、原则性的问题或对定额理解存在较大争议的，视情况还需要上报相关造价行政主管部门或上级主管部门请求协助解决。

（六）在针对被评审单位反馈意见的对数过程中，有些问题如需被评审单位提供补充资料的，应在对数备忘录中要求被评审单位在约定的时限内（通常为5个工作日）一次性补充资料，否则应由被评审单位承担相关责任，不能无限次无限时的提交资料。对资料的补充，评审人员应尽量做到一次性告知制。补充资料只能是对被评审单位前次提交的资料进行进一步的补充，使资料更具完整性，而不能对以前的资料进行实质性的否定。

四、各专业工程有关共性问题的处理：

（一）措施费（含技术措施费和其它措施费）

1.如招标文件已约定：“措施项目费：凡按省和我市的有关计价规定按系数计算的措施项目，在整个合同执行期间内，均不作调整；按定额子目据实计算的措施项目，在项目实施过程中有发生变化时，可按实进行调整，其单价按最高报价值中公布的单价执行。除单列的措施项目外，其他可调整的措施项目应结合投标报价中措施费的让利率进行确定。措施费让利率=（1-措施一般项目费投标报价值÷最高报价值公布的相应项目费用）×100%。”，设计变更或现场签证导致的增减工程应按其约定计算。

2.如招标文件没有上述约定，但已约定：“措施项目费[包括措施清单项目费和措施其他项目费(含临时措施费、赶工措施费、工程保修费等)]、其他项目费和规费(含社会保险费、住房公积金等)为合同价包干项目，在整个合同执行期间内数量、价格、费用均不作调整”，设计变更或现场签证导致的增减工程均按定额规定计算，并按中标下浮率下浮。其中：凡按省和我市有关计价规定按系数计算的措施项目，按相应规定计算；按定额子目据实计算的措施项目，减少项目的单价和工程量以最高报价值为计算基础，增加项目的单价以最高报价值为计算基础，最高报价值没有的单价按合同条款以及定额规定重新组价。

（二）规费

1.如招标文件未约定：“措施项目费[包括措施清单项目费和措施其他项目费(含临时措施费、赶工措施费、工程保修费等)]、其他项目费和规费(含社会保险费、住房公积金等)为合同价包干项目，在整个合同执行期间内数量、价格、费用均不作调整”，结算时增减工程均按定额规定的费率计算。

2.如招标文件已约定“措施项目费[包括措施清单项目费和措施其他项目费(含临时措施费、赶工措施费、工程保修费等)]、其他项目费和规费(含社会保险费、住房公积金等)为合同价包干项目，在整个合同执行期间内数量、价格、费用均不作调整”，除合同范围外增加的单位工程或单项工程按定额规定的费率计算外，其余均按招标文件约定不予调整。

（三）预算包干费

1.执行以下定额（*年土建定额、*年安装定额、*年市政定额、*年园建绿化定额）以前的工程，合同有约定的，按合同约定执行；合同无约定的，设计变更或签证导致的增减工程均不予计算。

2.执行以下定额（*年土建定额、*年安装定额、*年市政定额、*年园建绿化定额）以及以后年度定额的工程按照第（一）条措施费的规定处理。

（四）算术性差错

1．如投标清单报价出现算术性误差（包括：清单工程量乘以综合单价的合价出现计算错误的，计费程序中出现计算基数错误的，计费程序中基数乘以费率出现计算错误的，分部分项工程量清单报价合价累计再加上措施费、规费、税金等所得总价与报价总价不相等出现计算错误的），设计变更或签证导致的所有增减工程均按最高报价值（无最高报价值的按审定预算）的相应项目的综合单价乘以相应的中标下浮率计算。

2．如投标清单报价无算术性误差，只是出现投标误差（即中标价与清单报价总价不相等），其设计变更或签证导致的增减工程均按清单投标报价的综合单价乘以投标下浮率[投标下浮率=（1-清单报价总价÷中标价）×100%]计算。

（五）严重不平衡报价

如合同文件有约定的，按合同约定执行；无约定的由建设单位与施工单位协商处理办法，协商不成的由市建设工程造价管理站组织有关部门调解，但有算术性差错的按第（四）条处理。

（六）安全生产、文明施工措施单列费

出现增减单位工程或加层、减层的，按有关规定调整单列费，其增减费用以招标时不含单列费的最高限价（或最高报价值）加上新增项目的预算造价（按最高限价或最高报价值的单价）形成的总价款对应的单列费率计算，再扣减最高限价（或最高报价值）已计算的单列费；其他变更增减工程不作调整。

五、主观差错率的认定

评审人员的审核差错及差错率由复审人员根据复审结果，在《项目评审手册》中作出质量与进度评价意见，经评审人员及所在股股长核对确认后，由复审监督股进度组报中心分管领导审核后再报中心办公会议审定，并送交综合财务股登记备案；或由中心成立的质量稽查小组审核后报中心办公会议审定。复审人员差错率由审计机关、工程造价行政主管部门或上级财政部门审查确定；或通过内部检查，由中心成立的稽查小组审核后报中心办公会议确定。

以下情况按主观差错处理：

(一)图纸或签证资料不清晰或互相矛盾的地方未经核实，以签证工程量或送审工程量计算而引起的偏差；

(二)错套定额或计费程序错误；

(三)重复计价，如：多计招标文件和合同约定包干的项目、重复计算工程量清单或定额子目包含的工作内容或项目、多计重复的签证、变更工程等；

(四)工程量计算错误导致的工程量偏差超过5%；

(五)材料价格未按招标文件、合同要求计价或未通过询价而自行估价引起的偏差超过5%；

(六)无定额可套且未对工艺进行核实而自行估价导致的工程造价偏差超过10%；

(七)已计算签证或变更增加工程，但未扣减对应的减少工程（无论须扣减的对应减少工程有无签证）；

(八)送审资料与实际施工不符，且现场查勘明显可以发现的减少工程造价项目而未扣减的；

(九)其它计算错误，如：点错小数点、汇总错误等。

五、审核各方的主观差错责任划分：

（一）评审人员：评审人员对自身评审范围内的结算负全面责任,对以下事项负主要责任: